Sprawozdanie finansowe jednostkowe Bio Planet S.A. za 2023 rok.
Podpis Głównej Księgowej
Podpisy Zarządu Strona 6
Pożyczki udzielone i należności własne, które jednostka przeznacza do sprzedaży w krótkim terminie,
zalicza się do aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu.
Spółka zalicza do tej kategorii m.in:
- krótkoterminowe należności z tytułu dostaw i usług,
- należności pozostałe,
Należności i pożyczki w momencie początkowego ujęcia wycenia się w cenie nabycia tj. w wartości
godziwej poniesionych wydatków. Początkowe ujęcie należności z tytułu sprzedaży towarów i usług
następuje według wartości godziwej zapłaty należnej.
Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw i usług oraz należności pozostałe na dzień bilansowy
wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty z zachowaniem zasady ostrożności aktualizuje się na koniec
okresu sprawozdawczego poprzez dokonanie odpisów z uwagi na stopień prawdopodobieństwa zapłaty.
Odpisy aktualizujące odnoszone są na wynik finansowy poprzez obciążenie pozostałych przychodów
lub kosztów operacyjnych.
c. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności
To aktywa finansowe nie będące instrumentami pochodnymi, dla których zawarte kontrakty ustalają
termin wymagalności spłaty wartości nominalnej oraz określają prawo do otrzymania w ustalonych
terminach korzyści ekonomicznych, na przykład oprocentowania, w stałej lub możliwej do ustalenia
kwocie, pod warunkiem, że jednostka zamierza i może utrzymać te aktywa do czasu, gdy staną się one
wymagalne z ustalonymi lub możliwymi do określenia płatnościami oraz o ustalonym terminie
wymagalności, względem których Spółka ma stanowczy zamiar i jest w stanie utrzymać w posiadaniu
do upływu terminu wymagalności.
Wyceniane są w wysokości skorygowanej ceny nabycia oszacowanej za pomocą efektywnej stopy
procentowej, a skutki wyceny odnoszone są w przychody lub koszty finansowe.
d. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży są to aktywa finansowe nie spełniające warunków zaliczenia
do kategorii aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu, pożyczek udzielonych i należności
własnych, aktywów finansowych utrzymywanych do terminu wymagalności.
Spółka zalicza do tej kategorii m.in:
- środki pieniężne i ich ekwiwalenty,
- instrumenty kapitałowe, dla których nie istnieje aktywny rynek.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe płatne
na żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje o pierwotnym terminie wymagalności do trzech miesięcy
oraz o dużej płynności. Wyceniane są w wartości nominalnej, która odpowiada ich wartości godziwej.
Udziały w innych jednostkach wycenia się według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej
utraty wartości, jeżeli nie istnieje aktywny rynek na te udziały.
e. Zobowiązania finansowe
Spółka na moment początkowego ujęcia klasyfikuje każdy składnik zobowiązań finansowych jako:
- zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu,
- pozostałe zobowiązania finansowe.
W momencie początkowego ujęcia zobowiązanie finansowe wycenia się w wartości godziwej, uzyskanej
kwoty lub wartości otrzymanych innych składników majątkowych. Przy ustalaniu wartości godziwej na ten
dzień uwzględnia się poniesione przez jednostkę koszty transakcji.